L'École du Patrimoinepar ceux qui le font

Accueil · Impôts & transmission

Matière sourcée

PER & préparation de la retraite

Déduire aujourd'hui, être imposé demain : la mécanique du PER, ses plafonds, ses cas de sortie — et le système de retraite tel qu'il est en 2026.

Fiche récap Le PER, ça me fait gagner quoi exactement ? À imprimer ou télécharger

🎙️ Épisodes au programme du module

  • #162 Amandine Chaigne — PER : la dernière niche pour vos retraites ?

L'essentiel

  1. Le PER individuel, créé par la loi Pacte (2019), a remplacé la commercialisation de nouveaux contrats PERP et Madelin depuis le 1er octobre 2020 ; les anciens contrats restent valides et peuvent être transférés vers un PER individuel. Source : service-public.gouv.fr.
  2. Les versements volontaires sur un PER individuel sont, par défaut, déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel ; il est possible de renoncer à cette déduction à l'entrée, en échange d'une fiscalité allégée à la sortie. Source : impots.gouv.fr ; service-public.gouv.fr.
  3. Pour un salarié, le plafond de déduction applicable aux versements de l'année 2026 se calcule sur la base des revenus d'activité nets de l'année 2025 (N-1) : 10 % de ces revenus, avec un plancher de 4 710 € et un plafond de 37 680 € pour 2026. Ce montant est réduit des cotisations retraite obligatoires de l'entreprise et de certains abondements patronaux. Source : service-public.gouv.fr (fiche F14709, mise à jour le 15/04/2026).
  4. [Vérifié 17/07/2026] Pour les travailleurs non salariés (TNS), le plafond de déduction suit la formule confirmée sur Légifrance (10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale — le PASS, une valeur de référence recalculée chaque année qui sert de base à de nombreux calculs sociaux et fiscaux —, majoré de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS — art. 154 bis CGI). Appliquée au PASS 2026 (48 060 €), la fourchette exacte est confirmée : plancher 4 806 €, plafond 88 911 €.
  5. Le plafond de déduction non utilisé une année peut être reporté sur les 5 années suivantes — confirmé sur source primaire (Légifrance, art. 163 quatervicies CGI, en vigueur depuis le 21/02/2026, LOI n° 2026-103 du 19/02/2026 de finances pour 2026, art. 10 : la règle vient de passer de 3 à 5 ans) ; pour le reliquat des années 2024-2025 spécifiquement, le délai d'utilisation reste réduit à 3 ans. Source : service-public.gouv.fr (F14709, maj 15/04/2026) ; legifrance.gouv.fr (vérifié 17/07/2026).
  6. [Vérifié 17/07/2026] Un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune peut mutualiser sur option les plafonds de déduction du foyer, dans la limite du total des montants déductibles pour chaque membre du couple — confirmé texto par le Code général des impôts, art. 163 quatervicies (legifrance.gouv.fr, texte en vigueur, consulté 17/07/2026).
  7. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués sur un PER après le 70e anniversaire du titulaire ne sont plus déductibles du revenu imposable. Source : service-public.gouv.fr (actualité A18841).
  8. À la sortie, la fiscalité dépend à la fois du mode choisi (capital, rente, ou une combinaison selon le type de PER et les compartiments) et du choix effectué à l'entrée (versements déduits ou non déduits). Source : impots.gouv.fr.
  9. Sortie en capital, part correspondant aux versements ayant été déduits à l'entrée : imposée au barème progressif de l'impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux sur cette part ; les gains associés (intérêts, plus-values) sont soumis au prélèvement forfaitaire unique. Source : impots.gouv.fr.
  10. Sortie en rente : si les versements ont été déduits, la rente est imposée comme une pension de retraite après un abattement de 10 %, puis selon le barème progressif ; si les versements n'ont pas été déduits, elle relève du régime des rentes viagères à titre onéreux — une rente calculée sur des sommes que le bénéficiaire a lui-même versées, et non reçues gratuitement —, avec un abattement selon l'âge du crédirentier lors de la mise en place de la rente (30 % avant 50 ans, 50 % de 50 à 59 ans, 60 % de 60 à 69 ans, 70 % à partir de 70 ans). Source : impots.gouv.fr ; la-retraite-en-clair.fr (recoupement).
  11. [Corrigé et vérifié 18/07/2026 sur le texte de l'article — 8 cas, pas 7] Le I de l'article L224-4 du code monétaire et financier comporte huit cas de déblocage anticipé du PER avant l'échéance retraite, numérotés 1°, 2°, 2° bis, 3°, 4°, 5°, 6° et 7°. Six relèvent d'« accidents de la vie » : décès du conjoint ou du partenaire de PACS (1°) ; invalidité du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire de PACS (2°) ; affection grave, handicap ou accident d'une particulière gravité chez l'enfant à charge (2° bis — cas ajouté par la loi n° 2026-492 du 12 juin 2026, en vigueur depuis le 14/06/2026) ; surendettement (3°) ; expiration des droits au chômage ou fin de mandat social sans contrat depuis au moins deux ans (4°) ; cessation d'activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire (5°). Un relève d'un projet de vie : l'affectation des sommes à l'acquisition de la résidence principale (6°). Un dernier tient à l'âge : le titulaire a moins de dix-huit ans à la date de la demande (7°). ⚠️ Piège de comptage : la numérotation s'arrête à 7 mais comporte un « 2° bis », d'où les décomptes erronés à 6, 7 ou 9 cas que l'on rencontre partout. Seule la lecture des alinéas fait foi. Source : Légifrance, art. L224-4 du code monétaire et financier (version en vigueur au 14/06/2026, dernier texte modificateur : loi n° 2026-492 du 12 juin 2026, art. 4).
  12. Pour les 6 cas d'« accidents de la vie », le capital correspondant aux versements reste exonéré d'impôt sur le revenu ; seuls les gains restent soumis aux prélèvements sociaux. Pour le déblocage lié à l'achat de la résidence principale, la part correspondant aux versements précédemment déduits est réintégrée dans le revenu imposable de l'année du déblocage. Source : impots.gouv.fr ; BOFiP BOI-ANNX-000513 (màj 17/02/2026).
  13. Le système de retraite français reste, en 2026, fondé sur la répartition (régime de base et régimes complémentaires obligatoires) ; le calendrier de relèvement de l'âge légal vers 64 ans issu de la réforme de 2023 a été temporairement gelé par la LFSS 2026 (loi n° 2025-1403 du 30/12/2025) pour les générations 1964 à 1968, pour les pensions prenant effet à compter du 1er septembre 2026. Source : service-public.gouv.fr (actualité A18825).
  14. Le taux de remplacement (rapport entre le montant de la pension et le dernier revenu d'activité) instantané moyen est estimé à un peu moins de 75 % net pour une carrière complète non-cadre du secteur privé au moment du départ (génération 1955) ; les projections du Conseil d'orientation des retraites (COR, rapport de juin 2025) anticipent une baisse tendancielle pour les générations futures. Source : fipeco.fr, citant le COR.
  15. à vérifier Selon la presse spécialisée citant France Assureurs, l'encours total de l'épargne retraite (PER et anciens contrats compris) dépasserait 150 milliards d'euros fin 2025 pour environ 12,9 millions de détenteurs ; un autre chiffre, limité au PER « loi Pacte » seul, indique environ 114,8 milliards d'euros et 8,1 millions d'assurés à fin mars 2026. L'écart entre ces deux chiffres n'a pas pu être expliqué avec certitude dans le cadre de cette recherche et mérite vérification auprès de la source primaire.
Question Un épargnant débloque son PER par anticipation dans deux situations distinctes : une fois pour un accident de la vie, une autre fois pour l’achat de sa résidence principale. Le capital correspondant aux versements déduits à l’entrée est-il traité fiscalement de la même façon dans les deux cas ?

Non. Pour un accident de la vie, le capital correspondant aux versements reste exonéré d’impôt sur le revenu — seuls les gains restent soumis aux prélèvements sociaux. Pour le déblocage lié à l’achat de la résidence principale, en revanche, la part correspondant aux versements précédemment déduits est réintégrée dans le revenu imposable de l’année du déblocage. Le même geste — débloquer son PER avant la retraite — n’efface donc pas de la même façon l’avantage fiscal obtenu à l’entrée : cela dépend du motif invoqué, pas seulement de la possibilité même du déblocage anticipé.

Chiffres clés 2026

DonnéeValeurDateSource
PASS 202648 060 €/an (4 005 €/mois)Arrêté du 22/12/2025, en vigueur au 01/01/2026urssaf.fr
Plafond déduction PER salarié 2026 — plancher4 710 €Versements 2026service-public.gouv.fr (maj 15/04/2026)
Plafond déduction PER salarié 2026 — plafond37 680 €Versements 2026idem
Plafond déduction PER TNS 20264 806 € à 88 911 €2026legifrance.gouv.fr, art. 154 bis CGI (vérifié 17/07/2026)
Report des plafonds non utilisés5 ans (3 ans pour le reliquat 2024-2025)2026 (règle passée de 3 à 5 ans par la LOI n° 2026-103 du 19/02/2026)service-public.gouv.fr ; legifrance.gouv.fr, art. 163 quatervicies CGI (vérifié 17/07/2026)
Cas de déblocage anticipé PER8 cas (6 accidents de la vie + achat résidence principale + titulaire mineur)alinéas 1° à 7° dont un 2° bis ; cas 2° bis ajouté le 14/06/2026Légifrance, art. L224-4 CMF (vérifié 18/07/2026)
Abattement rente PER (versements déduits)10 %2026impots.gouv.fr
Âge légal — génération 1964 (suspension LFSS 2026)62 ans (au lieu de 63 ans prévus)Dès le 01/09/2026service-public.gouv.fr
Taux de remplacement moyen (non-cadre privé, carrière complète)≈ 75 % net (instantané)Génération 1955, rapport COR juin 2025fipeco.fr
Encours épargne retraite (PER + anciens contrats) à vérifier> 150 Md€ / 12,9 M détenteursFin 2025presse citant France Assureurs

Idées reçues

  1. « Le PER, c'est comme une assurance-vie » — Inexact : l'épargne y est en principe bloquée jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé listés par la loi), contrairement à l'assurance-vie disponible à tout moment.
  2. « Verser sur un PER fait toujours baisser mes impôts » — Inexact : la déduction n'a d'effet que si le foyer est imposable, dans la limite du plafond, et déduire à l'entrée est une option ayant des conséquences différentes à la sortie.
  3. « L'argent placé sur un PER est bloqué à 100 % jusqu'à la retraite » — Inexact : la loi prévoit huit cas de déblocage anticipé (dont l'achat de la résidence principale), un nouveau cas ayant été ajouté en juin 2026 pour les enfants gravement malades, handicapés ou accidentés.
  4. « L'âge légal de départ à la retraite est fixé à 64 ans pour tout le monde depuis 2023 » — Devenu inexact pour partie : la LFSS 2026 a gelé temporairement la trajectoire pour les générations 1964 à 1968.
  5. « Tous les épargnants ont le même plafond de versement déductible » — Inexact : le plafond dépend du statut (salarié/TNS) et des revenus de chacun ; il est individuel.

Questions fréquentes de débutants

« Puis-je récupérer mon argent avant la retraite ? » — Seulement dans l'un des 8 cas de déblocage anticipé prévus par la loi (6 accidents de la vie + achat de la résidence principale + titulaire mineur) ; en dehors de ces cas, l'épargne reste bloquée jusqu'à l'âge de la retraite

« Puis-je récupérer mon argent avant la retraite ? » — Seulement dans l'un des 8 cas de déblocage anticipé prévus par la loi (6 accidents de la vie + achat de la résidence principale + titulaire mineur) ; en dehors de ces cas, l'épargne reste bloquée jusqu'à l'âge de la retraite. Source : legifrance.gouv.fr, art. L224-4 du code monétaire et financier (vérifié 18/07/2026).

« Suis-je obligé de déduire mes versements ? » — Non, c'est une option : déduire réduit l'impôt immédiatement mais alourdit la fiscalité à la sortie ; ne pas déduire produit l'effet inverse

« Suis-je obligé de déduire mes versements ? » — Non, c'est une option : déduire réduit l'impôt immédiatement mais alourdit la fiscalité à la sortie ; ne pas déduire produit l'effet inverse. Source : impots.gouv.fr.

« Que devient un ancien PERP ou contrat Madelin ? » — Ces produits ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020 mais restent valides ; ils peuvent être transférés vers un PER individuel

« Que devient un ancien PERP ou contrat Madelin ? » — Ces produits ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020 mais restent valides ; ils peuvent être transférés vers un PER individuel. Source : service-public.gouv.fr.

« Une rente issue d'un PER est-elle imposée comme un salaire ? » — Non : si les versements ont été déduits, elle est imposée comme une pension de retraite (abattement de 10 % puis barème) ; les règles diffèrent si les versements n'ont pas été déduits

« Une rente issue d'un PER est-elle imposée comme un salaire ? » — Non : si les versements ont été déduits, elle est imposée comme une pension de retraite (abattement de 10 % puis barème) ; les règles diffèrent si les versements n'ont pas été déduits. Source : impots.gouv.fr.

« Le PER remplace-t-il la retraite par répartition ? » — Non : le PER est un dispositif individuel et facultatif de capitalisation, complémentaire ; le système de retraite français reste fondé sur la répartition (régimes obligatoires de base et complémentaires)

« Le PER remplace-t-il la retraite par répartition ? » — Non : le PER est un dispositif individuel et facultatif de capitalisation, complémentaire ; le système de retraite français reste fondé sur la répartition (régimes obligatoires de base et complémentaires). Source : service-public.gouv.fr.

Pièges & points de vigilance

  1. Le plafond de déduction affiché sur l'avis d'imposition peut ne pas intégrer les plafonds non utilisés des années précédentes (report sur 5 ans) ni la mutualisation possible avec le conjoint (confirmée, art. 163 quatervicies CGI) : ces deux mécanismes doivent être calculés séparément.
  2. Depuis 2026, les versements effectués après le 70e anniversaire du titulaire ne sont plus déductibles. Source : service-public.gouv.fr.
  3. Le déblocage anticipé pour achat de la résidence principale n'est pas neutre fiscalement : contrairement aux « accidents de la vie », la part correspondant aux versements déduits est réintégrée dans le revenu imposable de l'année du déblocage.
  4. Le calendrier de l'âge légal de départ à la retraite reste évolutif (suspension LFSS 2026 pour les générations 1964-1968, application à partir des pensions prenant effet au 1er septembre 2026) : toute donnée d'âge doit être revérifiée à la date d'usage. à vérifier
  5. Les chiffres d'encours et de nombre de détenteurs de PER circulant dans la presse varient sensiblement selon qu'ils incluent ou non les anciens contrats transférés : comparer des périmètres identiques avant toute conclusion. à vérifier
  6. La déductibilité à l'entrée et la fiscalité à la sortie sont deux paramètres liés mais distincts : un changement de choix ne s'applique qu'aux nouveaux versements, pas rétroactivement.

Se tester

La mémoire se construit en se testant, pas en relisant. Cherchez la réponse de tête avant d’ouvrir : c’est l’effort de rappel qui ancre, pas la lecture de la réponse.

1 Le titulaire d’un PER a besoin de son épargne pour un motif qui ne figure pas parmi les cas de déblocage prévus par la loi. Peut-il la récupérer avant la retraite ?

Non : la loi prévoit 8 cas de déblocage anticipé — des accidents de la vie, l’achat de la résidence principale, ou la situation d’un titulaire encore mineur — et aucun autre motif, aussi réel soit-il, n’ouvre ce droit avant l’âge de la retraite.

2 Vrai ou faux : le PER fait baisser mes impôts ?

Faux. Il les décale. La somme déduite à l’entrée est imposée à la sortie. Le gain réel n’existe que si la tranche d’imposition à la retraite est inférieure à celle d’aujourd’hui — ce qui n’a rien d’automatique.

3 Le PER et l’assurance-vie sont tous deux présentés comme des enveloppes de long terme. Leur fiscalité évolue-t-elle de la même façon au fil du temps ?

Non, leurs logiques sont inversées. L’assurance-vie s’allège avec la durée de détention, sans jamais bloquer l’accès à l’épargne : plus les fonds restent en place, plus le retrait devient favorable. Le PER, lui, ne s’allège pas avec le temps : il déplace l’imposition de l’entrée vers la sortie, et l’épargne reste bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage prévu par la loi.

4 Un épargnant choisit de ne pas déduire ses versements PER de son revenu imposable. Que devient la fiscalité de cette part au moment de la sortie ?

Elle s’allège en miroir : n’ayant procuré aucun avantage à l’entrée, cette part de versements échappe à l’impôt sur le revenu lors du retrait. C’est un choix ouvert dès le départ, pas un cumul possible : alléger l’entrée ou alléger la sortie, jamais les deux à la fois sur les mêmes sommes.

5 Un épargnant vient de fêter son soixante-dixième anniversaire et verse une somme supplémentaire sur son PER. Ce versement est-il déductible de son revenu imposable ?

Non : depuis une règle récente, les versements effectués après cet anniversaire sont non déductibles du revenu imposable, quel qu’ait été l’âge du titulaire à l’ouverture du plan. Seule compte la date à laquelle le versement est fait.

Sources

Passe de désjargonnage du 20/07/2026 — le PASS apparaissait trois fois dans ce module (point 4 et tableau) sans jamais être développé en prose, alors que la formule du plafond de déduction PER en dépend directement : il reçoit une incise à sa première occurrence (point 4 de L'essentiel). « Rente viagère à titre onéreux » (point 10) reçoit également une incise. « Travailleurs non salariés (TNS) », déjà développé une seule fois puis repris en sigle (point 4), n'a pas été retouché — c'était déjà le bon réflexe.